亲爱的朋友们大家好，小汤圆来为亲爱的朋友们解答以上问题。递延所得税会计分记录如何做。递延所得税会计分记录这个。很多人还不知道。现在让我们来看看！

1.递延所得税，具体分为递延所得税资产和递延所得税负债。

2.由于《企业会计准则第18号——所得税》规定所得税应当采用资产负债表法计算。

3.即通过比较按照会计准则确定的资产负债表所列资产和负债的账面价值与按照税法确定的计税基础，确认相关递延所得税负债和递延所得税资产之间的差异。

4.递延所得税资产的主要会计处理（1）企业在确认相关资产和负债时，应将根据所得税准则应确认的递延所得税资产借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目。

5.资产负债表日，企业根据所得税准则应确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；如果待确认的递延所得税资产少于本科目余额，则作相反的会计分录。

6.（3）在资产负债表日，如果预计未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，应按冲减金额借记“所得税-当期所得税费用”和“资本公积-其他资本公积”科目，贷记本科目。

7.递延所得税科目期末借方余额反映企业确认的递延所得税资产的余额。

8.递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）需要注意的是，企业确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应计入所得税费用，但以下两种情况除外:一是， 如果一项交易或事项根据会计准则应计入所有者权益，则该交易或事项及其变动产生的递延所得税资产或递延所得税负债也应计入所有者权益，而不构成利润表中的递延所得税费用（或收入）。

9.第二，如果企业合并中取得的资产和负债的账面价值与计税基础不同，应确认相关的递延所得税，递延所得税的确认将影响合并中产生的商誉或计入合并当期损益的金额，但不会影响所得税费用。

10.特殊情况（一）直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条的规定，可供出售金融资产的公允价值发生变动，相关资产和负债的账面价值与计税基础发生暂时性差异的，应当按照本准则的规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积（其他资本公积）。

11.（二）企业合并产生的递延所得税由于企业会计准则和税法对企业合并的处理方式不同，企业合并中取得的资产和负债的入账价值可能与计税基础不同。

12.例如，对于非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产时，通常应将相关递延所得税费用（或收入）调整为企业合并中确认的商誉。

13.（三）允许以后年度收入弥补的可抵扣亏损和税法规定可以结转以后年度的税款扣除，按照可抵扣暂时性差异原则处理。

本文到此结束，希望对亲爱的朋友们有所帮助。